Eliminar las operaciones intragrupo al consolidar

El proceso tiene cinco pasos:

1. Definir la estructura del grupo en la Matriz Empresarial.
2. Revisar los grupos de operaciones de consolidación.
3. Relacionar las cuentas espejo entre sociedades en Subcuentas Consolidación.
4. Revisar en Power BI que cada pareja de cuentas se compensa.
5. Registrar los ajustes y diferencias con asientos extracontables de consolidación.

La consolidación de Xerppa es analítica: está pensada para análisis interno, planificación y reporting de gestión. No modifica la contabilidad de ninguna sociedad ni sustituye a la consolidación fiscal o normativa. El módulo de Consolidación no forma parte de la versión básica y requiere contratación adicional.

Qué se elimina y por qué

Cuando una sociedad del grupo vende a otra, la venta aparece como ingreso en la primera y como gasto en la segunda. Si se suman las dos cuentas de resultados sin más, el grupo muestra ingresos y gastos que no existen frente a terceros. Lo mismo ocurre con los saldos: la cuenta a cobrar de una sociedad es la cuenta a pagar de la otra.

Eliminar estas operaciones consiste en identificar cada pareja de partidas espejo y quitarlas del consolidado. Xerppa agrupa las eliminaciones en seis categorías predefinidas:

Requisitos previos

Paso 1. Definir la estructura del grupo en la Matriz Empresarial

La Matriz Empresarial registra qué sociedad participa en cuál y con qué porcentaje. Cada registro es una relación entre dos empresas.

1. En la aplicación, cambia al área Consolidación desde el selector de áreas, abajo a la izquierda.
2. En el grupo Empresas, abre Matriz Empresarial. Se muestra la vista Matriz Empresarial activo.
3. Selecciona Nuevo y rellena los campos de la tabla siguiente.
4. Guarda. Repite para cada relación de participación.
5. Crea también, para cada sociedad, una relación consigo misma al 100 %. Es el nodo raíz de esa sociedad en la matriz.

La matriz también se puede cargar desde Excel Online o con un flujo de datos desde el ERP o el sistema de gestión societaria.

Ejemplo. Un grupo tiene tres sociedades. Servicios a empresas posee el 80 % de Transportes Demo desde el 23/02/2023 y el 25 % de Distribución Gublins desde el 01/01/2024. Transportes Demo posee a su vez el 75 % de Distribución Gublins desde el 01/01/2024.

En Power BI, la matriz se muestra por niveles desde cada sociedad raíz. Las participaciones indirectas se calculan encadenando porcentajes: Servicios a empresas tiene en Distribución Gublins un 25 % directo (nivel 1) y un 60 % indirecto a través de Transportes Demo (nivel 2), porque 0,80 × 0,75 = 0,60.

Paso 2. Revisar los grupos de operaciones de consolidación

Los grupos de operaciones clasifican cada eliminación según su naturaleza. La solución los carga ya configurados.

1. En el área Consolidación, grupo Operaciones, abre Grupo Operaciones Consolidación.
2. Revisa los seis grupos predefinidos, con sus columnas Código, Nombre Grupo Consolidación y Descripción.
3. Si necesitas una categoría propia, selecciona Nuevo, informa nombre y descripción y guarda.

El grupo de operación no afecta al plan contable de ninguna sociedad. Sirve para agrupar y filtrar las eliminaciones y los ajustes en los informes.

Paso 3. Relacionar las cuentas espejo entre sociedades

Este es el paso central. Para cada tipo de operación entre dos sociedades, se indica qué cuenta registra la operación en cada una.

1. En el área Consolidación, grupo Operaciones, abre Subcuentas Consolidación. Se muestra la vista Subcuentas Consolidación activo.
2. Selecciona Nuevo y rellena los campos de la tabla siguiente.
3. Guarda. Repite para cada pareja de cuentas que deba eliminarse.

Ejemplos de relaciones:

Además de las relaciones de cuentas, desde la versión 6.1 la solución identifica operaciones intercompañía a partir de las cuentas comerciales (clientes y proveedores) marcadas como del grupo.

Las relaciones también se pueden cargar desde Excel Online.

Paso 4. Revisar las eliminaciones en Power BI

El informe de consolidación muestra, para cada relación de cuentas, los importes que registra cada sociedad. Si las dos sociedades han contabilizado la operación por el mismo importe, la pareja suma cero.

1. Abre el informe de consolidación en Power BI.
2. Despliega la matriz por GrupoOperacionConsolidacion, después por código de subcuenta de consolidación (SC1000, SC1001…) y después por cuenta.
3. Revisa los importes por ejercicio. Cada código de relación debe totalizar 0,00.
4. Si una relación no suma cero, hay una diferencia entre lo que ha registrado cada sociedad. Localiza el origen (factura no contabilizada, diferencia de cambio, error de cuenta) y corrígelo en el ERP o regístralo como ajuste en el paso 5.

Ejemplo. En 2024, la relación SC1000 muestra 55.930,78 en la cuenta 6230000000 de Distribución Gublins y −55.930,78 en la cuenta 700000002 de Transportes Demo. La pareja suma 0,00: la operación está registrada igual en las dos sociedades y se elimina completa.

Paso 5. Registrar ajustes con asientos extracontables de consolidación

Los ajustes que no salen directamente de los datos se registran como asientos extracontables de consolidación. Por ejemplo: diferencias entre lo registrado por cada sociedad, márgenes no realizados en existencias, eliminación de la inversión contra el patrimonio de la filial o ajustes por participación.

1. En el área Consolidación, grupo Operaciones, abre Asiento Extracontable.
2. Selecciona Nuevo. Informa Asiento (identificador), Fecha y, si quieres, Notas. Guarda.
3. En la subcuadrícula Diario Extracontable del bloque Detalle Apunte, añade los apuntes: Apunte, Fecha, Concepto, Empresa, Cuenta Contable e importe en TDebe o THaber.
4. Comprueba que el total del debe coincide con el del haber y guarda.

Cada asiento lleva un grupo de operación de consolidación y un origen del ajuste (manual, automático o por regla), para poder filtrarlo en los informes. Los asientos no pasan al ERP, son reversibles y se pueden desactivar con el botón Desactivar sin efecto contable real. También se pueden cargar desde Excel Online.

Resultado en los informes

Con la matriz, las relaciones de cuentas y los ajustes configurados, los informes de consolidación de Power BI muestran:

• Balance consolidado analítico.
• Cuenta de resultados consolidada.
• Detalle de las eliminaciones intragrupo por grupo de operación.
• Impacto de las diferencias de cambio.
• Análisis por grupo, país o segmento de gestión.

Notas y limitaciones

• Consolidación analítica. Sirve para gestión interna y reporting. No sustituye a la consolidación fiscal ni a la formulación de cuentas anuales consolidadas.
• El ERP no cambia. Ni las relaciones de cuentas ni los asientos extracontables se trasladan a la contabilidad de las sociedades.
• Las diferencias se corrigen en origen. Si una pareja no suma cero porque una sociedad no ha contabilizado la operación, lo correcto es contabilizarla en su ERP. El asiento extracontable es para ajustes de consolidación, no para suplir errores contables.
• Revisa las fechas de la matriz. Una relación con Fecha Inicio posterior al periodo que analizas no se aplica a ese periodo.

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